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快乐赛车投注网:企業在運營過程中所需要納的稅,干貨收藏

發表時間:2019-03-04 23:22

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企業在運營過程中需繳納以下稅費:


一、流轉稅


主要包括增值稅、營業稅、城市維護建設稅、教育費附加等。流轉稅是按企業的營業收入的百分比計征。銷售貨物計征增值稅,稅率包括兩種,一種是一般納稅人按增值額的17%計征;另一種是小規模納稅人,按銷售收入的3%計征。提供營業稅勞務取得的收入計征營業稅,稅率為收入額的5%.營業稅勞務包括交通運輸、建筑、文化體育、娛樂、服務等。根據實際繳納的增值稅或營業稅的7%繳納城市維護建設稅,3%繳納教育費附加。


二、所得稅


包括企業所得稅和個人所得稅。


企業所得稅一般按應納稅所得額的25%計征,根據企業具體情況,還可能有15%或20%的稅率。應納稅所得額是以公司利潤為基礎,進行必要的納稅調整而得出的。公司投資于其他公司而分回的利潤,一般不再納稅。公司的利潤分配給個人股東時,個人要按20%的比例繳納個人所得稅。


三、其他稅種


包括消費稅、資源稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、車船稅、土地增值稅、車輛購置稅、契稅和耕地占用稅等,一般企業不涉及,即使涉及,其計征金額很小,對企業影響也很小。




拓展資料


一、企業所得稅:


企業所得稅是除了個人獨資企業和合伙企業之外其他所有企業都需要繳納的,而一般的企業所得稅稅率為25%,是不是稅率很高?但是呢,不要怕,如果自己的公司是微小企業,而且自己的年營業額在50萬以下,只需要按照10%的稅率來繳納就可以了。


二、個人所得稅:


個人所得稅主要是稅主是個體戶,企事業單位的勞務報酬以及股息紅利。


三、附加稅:


附加稅包括城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加。城市維護建設稅就按不同的城市稅率也不同,分別為7%、5%和1%,一般繳多少城市維護建設稅是按繳納的增值稅來計算的,是增值稅一起繳。而教育費附加稅、地方教育附加稅中,如果季度銷售額不超過30萬,是免征收的。


四、印花稅:


印花稅只對稅目稅率表中列舉的憑證和經財政部確定征稅的其他憑證征稅,其征稅依據是合同所載金額。注:自己企業的注冊資本越多,那自己所要繳納的印花稅就越多,因為印花稅是按照企業的注冊資本5%來收取的。


五、增值稅:


增值稅可是財政收入的第一大稅收來源啦。增值稅中有兩種納稅人,一種是一般納稅人,一種是小規模納稅人。一般納稅人可用增值稅專用發票抵扣,小規模納稅人則不能,但是小規模納稅人沒達到季銷售額9萬可以免增值稅。



一、流轉稅,主要包括增值稅、營業稅、城市維護建設稅、教育費附加稅等。


流轉稅是按企業的營業收入的百分比計征。


1、 增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。


在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人,為增值稅的納稅義務人。


增值稅按銷售收入17%、13%、6%、3%繳納(分別適用增值稅一般納稅人、小規模生產加工納稅人、小規模工業企業和商業企業納稅人) 計算公式: 應交增值稅=銷項稅額-進項稅額 2、 營業稅是對在我國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產的單位和個人,就其所取得的營業額征收的一種稅。


營業稅屬于流轉稅制中的一個主要稅種。


營業稅的計稅依據為各種應稅勞務收入的營業額、轉讓無形資產的轉讓額、銷售不動產的銷售額(三者統稱為營業額),一定比例:3%、5%和5%-20%繳納;3、 城市維護建設稅(簡稱:城建稅)是我國為了加強城市的維護建設,擴大和穩定城市維護建設資金的來源開征的一個稅種。


以納稅人實際繳納的消費稅、增值稅、營業稅三種稅的稅額為計稅依據城建稅,按繳納的營業稅與增值稅、消費稅額的7%(市區)、5%(縣城、鎮)繳納; 4、 教育費附加是對繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人征收的一種附加費。


教育費附加按繳納的營業稅與增值稅、消費稅的3%繳納;二、所得稅,主要包括包括企業所得稅、個人所得稅1、 企業所得稅是指對中華人民共和國境內的一切企業(不包括外商投資企業和外國企業),就其來源于中國境內外的生產經營所得和其他所得而征收的一種稅。


企業所得稅的納稅人包括中國境內的國有企業、集體企業、私營企業、聯營企業、股份制企業和其他組織。


企業所得稅按應納稅所得額(調整以后的利潤)計算繳納: 2、 個人所得稅依查帳征收,股東分紅按20%征收個人所得稅。


個人獨資和合伙企業,每一納稅年的收入總額減除成本費用以下損失后的余額,作為投資者個人的生產經營所得,計算征收個人所得稅。


個人獨資企業和合伙企業的對員工的個人所得稅可以代扣代繳。


對個人獨資企業而言,企業營業和個人所得稅的兩碼事,只要有工資就得繳個人所得稅。


個人所得稅按2011年9月1日新條例實施,免征額調至3500元 三、其他稅種,主要包括消費稅、城鎮土地使用稅、印花稅、車船稅、房產稅、資源稅等。


1、 消費稅是政府向消費品征收的稅項,可從批發商或零售商征收。


銷售稅是典型的間接稅。


現行消費稅的征收范圍主要包括:煙,酒及酒精,鞭炮,焰火,化妝品,成品油,貴重首飾及珠寶玉石,高爾夫球及球具,高檔手表,游艇,木制一次性筷子,實木地板,汽車輪胎,摩托車,小汽車等稅目,有的稅目還進一步劃分若干子目。


消費稅實行價內稅,只在應稅消費品的生產、委托加工和進口環節繳納,在以后的批發、零售等環節,因為價款中已包含消費稅,因此不用再繳納消費稅,稅款最終由消費者承擔。


一般情況下,企業增值稅、營業稅及附加稅、所得稅只要有發生就需要繳納,而其他稅一年只需要交一次就行了,相對要交的不多,也不是每月都交,交稅具體時間稅務局會通知的。


如果本單位沒有自已的所有權房產則不用交房產稅。


2、 城鎮土地使用稅是以國有土地為征稅對象,以實際占用的土地單位面積為計稅標準,按規定稅額對擁有土地使用權的單位和個人征收的一種稅。


城鎮土地使用稅的納稅人就是在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用國有土地的單位和個人,但外國企業和外商投資企業暫不繳納城鎮土地使用稅。


城鎮土地使用稅按實際占用的土地面積等級劃分不同繳納(各地規定不一,XX元/平方米);3、 印花稅以經濟活動中簽訂的各種合同、產權轉移書據、營業帳簿、權利許可證照等應稅憑證文件為對象所征的稅。


印花稅由納稅人按規定應稅的比例和定額自行購買并粘貼印花稅票,如果金額大于500元也可以在銀行直接交印花稅,然后去稅務局蓋印花稅的章。


購銷合同按購銷金額的0.03%貼花;租賃合同按金額0.1%貼花,貼花帳本按5元/本繳納(每年啟用時);年度按“實收資本”與“資本公積”之和0.05%繳納(第一年按全額繳納,以后按年度增加部分繳納)4、 車船稅是對在我國境內依法應當到公安、交通、農業、漁業、軍事等管理部門辦理登記的車輛、船舶,根據其種類,按照規定的計稅單位和年稅額標準計算征收的一種財產稅。


車船使用稅的納稅人為在我國境內擁有并使用車船的種類企業、單位、個體經營者和其他個人(不包括外商投資企業、外國企業和外國人)車船稅按車輛繳納(各地規定不一,不同車型稅額不同,XX元輛);5、 房產稅是以房屋為征稅對象,按房屋的計稅余值或租金收入為計稅依據,向產權所有人征收的一種財產稅。


凡在我國境內擁有房屋產權的單位和個人都是房產稅的納稅義務人。


房產稅按自有房產原值的70%*1.2%繳納;



一、服務業涉及的稅金有:營業稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加、印花稅、個人所得稅、企業所得稅、房產稅、土地使用稅等。


二、稅金計算 1、營業稅稅率:按服務收入的5%計算。


應交營業稅=營業收入*5% 2、城建稅稅率:按營業稅計算。


稅率: (1)在市區的,稅率為7%; (2)在縣城、鎮的,稅率為5%; (3)不在市區、縣城或鎮的,稅率為1% 應交城建稅=營業稅*稅率 3、教育費附加: 按營業稅的3%計算。


應交教育費附加=營業稅*3% 4、地方教育費附加:按營業稅的2%計算。


應交教育費附加=營業稅*2% 5、印花稅稅率 (1)財產租賃合同、倉儲保管合同、財產保險合同,適用稅率為千分之一; (2)加工承攬合同、建設工程勘察設計合同、貨運運輸合同、產權轉移書據, 稅率為萬分之五; (3)購銷合同、建筑安裝工程承包合同、技術合同,稅率為萬分之三; (4)借款合同,稅率為萬分之零點五; 以上印花稅計算公式:應交印花稅=合同金額*稅率 (5)對記錄資金的帳薄,按“實收資本”和“資金公積”總額的萬分之五貼花; 應交印花稅=(實收資本+資本公積)*0.05% (6)營業帳薄、權利、許可證照,按件定額貼花五元。


6、個人所得稅: 工資、薪金不含稅收入適用稅率表 級數 應納稅所得額(不含稅) 稅率(%) 速算扣除數(元) 1 不超過1500元的 3 0 2 超過1500元至4500元的部分 10 105 3 超過4500元至9000元的部分 20 555 4 超過9000元至35000元的部分 25 1005 5 超過35000元至55000元的部分 30 2755 6 超過55000元至80000元的部分 35 5505 7 超過80000萬以上的 45 13505 計算公式: 應交個人所得稅=(工資總額-“個人負擔的三險一金”-3500)*適用稅率-速算扣除數 7、所得稅: 所得稅的征收方式有兩種:查賬征收和核定征收。


(1)核定征收,按收入計算繳納所得稅。


計算公式: 應交所得稅=收入總額*稅務核定固定比例*所得稅稅率 (2)查帳征收,按利潤計算繳納所得稅。


計算公式: 應交所得稅=利潤總額*所得稅稅率 (3)所得稅稅率: A、一般企業所得稅的稅率為25%, B、符合條件的小型微利企業,減按20%的稅率征收企業所得稅。


C、國家需要重點扶持的高新技術企業,減按15%的稅率征收企業所得稅 8、房產稅 (1)自用房產 應交房產稅=房產賬面原值*(1-30%)*1.2% (2)出租房產 應交房產稅=租金收入*12% 9、土地使用稅:土地使用稅每平方米年稅額如下: (1)大城市1.5元至30元; (2)中等城市1.2元至24元; (3)小城市0.9元至18元; (4)縣城、建制鎮、工礦區0.6元至12元。


計算公式: 年應納稅額=∑(各級次應稅土地面積*該級次土地單位稅額)



營業稅按提供的服務收入5%繳納; 增值稅按銷售收入17%、6%、4%繳納(分別適用增值稅一般納稅人、小規模生產加工納稅人和商業企業納稅人) 城建稅按繳納的營業稅與增值稅之和的7%繳納; 教育費附加按繳納的營業稅與增值稅之和的3%繳納; 地方教育費附加按繳納的營業稅與增值稅之和的2繳納%; 印花稅:購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花;帳本按5元/本繳納(每年啟用時);年度按“實收資本”與“資本公積”之和的萬分之五繳納(第一年按全額繳納,以后按年度增加部分繳納); 城鎮土地使用稅按實際占用的土地面積繳納(各地規定不一,XX元/平方米); 房產稅按自有房產原值的70%*1.2%繳納; 車船稅按車輛繳納(各地規定不一,不同車型稅額不同,XX元輛); 企業所得稅按應納稅所得額(調整以后的利潤)繳納(3萬元以內18%,3萬元至10萬元27%,10萬元以上33%); 發放工資代扣代繳個人所得稅。



這里頭繳納的稅款還是比較多的:你們生產的產品要銷售,那么就涉及到繳納增值稅。


由于你們是個體工商戶,規模比較小,可能沒有資格成為一般納稅人,所以可能是按小規模納稅人來繳納的,稅率是3%。


然后,你們還要以繳納的增值稅為基礎計算繳納城市維護建設稅、教育附加,地方教育附加。


上述的稅率根據所在的地方是城市還是農村區別對待。


但是一般分別是7%、3%、2%。


除了這些,你們地方可能還要求繳納什么堤防維護費之類的,具體的地方政策是不同的,建議那么去咨詢當地的地稅局,或者撥打當地的12366進行咨詢。


然后,你們在跟別人簽訂合同的時候呢,還要繳納印花稅,買賣合同的印花稅是以合同金額為基礎,稅率為萬分之三。


當然,大塊頭的還是所得稅,是根據你當年的經營收入所得分別適用不同的所得稅率的。


詳細稅率表如下:級數 全月應納稅所得額 稅率(%) 1 不超過5000元的 5 2 超過5000元至10000元的部分 10 3 超過10000元至30000元的部分 20 4 超過30000元至50000元的部分 30 5 超過50000元的部分 35



按照分稅制財政體制的規定,國家稅務局和地方稅務局有著不同的征收范圍,具體劃分如下:國家稅務局系統負責征收和管理的項目有:增值稅、消費稅(其中進口環節的增值稅、消費稅由海關負責代征),車輛購置稅,鐵道部門、各銀行總行、各保險公司總公司集中繳納的營業稅、企業所得稅和城市維護建設稅,中央企業繳納的企業所得稅,中央與地方所屬企業、事業單位組成的聯營企業、股份制企業繳納的企業所得稅,地方銀行、非銀行金融企業繳納的企業所得稅,海洋石油企業繳納的企業所得稅、資源稅,從2002年~2008年期間注冊的企業、事業單位繳納的企業所得稅,對儲蓄存款利息征收的個人所得稅(目前暫免征收),對股票交易征收的印花稅。


從2009年起,企業所得稅的征收管理范圍按照下列規定調整:1.下列新增企業的企業所得稅由國家稅務局系統負責征收和管理:應當繳納增值稅的企業,企業所得稅全額為中央收入的企業,在國家稅務局繳納營業稅的企業,銀行(信用社)、保險公司,外商投資企業和外國企業常駐代表機構,在中國境內設立機構、場所的其他非居民企業。


應當繳納營業稅的新增企業,其企業所得稅由地方稅務局系統負責征收和管理。


2.非居民企業沒有在中國境內設立機構、場所,而來源于中國境內的所得;或者雖然在中國境內設立機構、場所,但是取得的來源于中國境內的所得與其在中國境內所設機構、場所沒有實際聯系,中國境內的單位、個人向非居民企業支付上述所得的,該項所得應當扣繳的企業所得稅的征收管理,分別由主管支付該項所得的中國境內單位、個人所得稅的國家稅務局或者地方稅務局負責(其中不繳納企業所得稅的單位由國家稅務局負責)。


3.2008年以前已經成立的跨區經營匯總納稅企業,2009年以后新設立的分支機構,其企業所得稅的征收管理機關應當與其總機構企業所得稅的征收管理機關一致。


2009年以后新增跨區經營匯總納稅企業,其總機構企業所得稅的征收管理機關按照上述第一條規定的原則確定,其分支機構企業所得稅的征收管理機關也應當與總機構企業所得稅的征收管理機關一致。


4.依法免繳增值稅、營業稅的企業,按照其免繳的上述稅種確定企業所得稅的征收管理機關。


既不繳納增值稅,也不繳納營業稅的企業,其企業所得稅暫由地方稅務局系統負責征收和管理。


5.既繳納增值稅,又繳納營業稅的企業,原則上按照其稅務登記的時候自行申報的主營業務應當繳納的上述稅種確定企業所得稅的征收管理機關。


企業辦理稅務登記證的時候無法確定主營業務的,一般以工商登記注明的第一項業務為準。


企業所得稅的征收管理機關一經確定,原則上不再調整。


地方稅務局系統負責征收和管理的項目有:營業稅、企業所得稅、個人所得稅、資源稅、印花稅和城市維護建設稅(不包括由國家稅務局系統負責征收管理的部分)、房產稅、城鎮土地使用稅、耕地占用稅、契稅、土地增值稅、車船稅、煙葉稅。


其中,少數地區的耕地占用稅、契稅征收和管理工作還沒有從財政部門移交地方稅務局。


西藏自治區只設立國家稅務局,征收和管理稅務系統負責的所有項目。


但是暫不征收消費稅、房產稅、城鎮土地使用稅、契稅和煙葉稅。


服務行業應稅勞務通常繳納營業稅,部分現代服務業應稅勞務在實行營改增地區應繳納增值稅。


要具體情況具體分析。



1、從事生產、銷售、修理修配的的企業一般要交增值稅,增值稅的納稅人分為增值稅一般納稅人和小規模納稅人。


一般納稅人是指工業年收入能達到100萬,商業年收入能達到180萬的企業,一般納稅人的稅率是17%,可以抵扣購進貨物的進項稅金;小規模工業企業的增值稅稅率為6%,商業4%。


增值稅在國稅申報繳納。


2、從事提供應稅勞務(餐飲、服務、廣告、運輸、咨詢等等)、轉讓無形資產或銷售不動產的企業要繳納營業稅。


營業稅的稅率根據行業不同,從3%到5%,個別的行業20%,如網吧等。


營業稅在地稅繳納。


3、企業所得稅:是針對企業利潤征收的一種稅,基本稅率是33%,另有兩檔優惠稅率18%、27%。


應納稅所得額(即稅務機關認可的利潤)在十萬以上33%的稅率,三萬以下18%稅率,三至十萬27%。


企業所得稅有兩種征收方式:核定征收與查帳征收,查帳征收是根據企業的申報的收入減去相關的成本、費用算出利潤后再根據利潤多少乘以相應的稅率,算出應納稅金。


3、核定征收就是不考慮你的成本費用,稅務機關直接用收入乘以一個固定比率(根據行業不同),得出的數就作為你的利潤,然后再根據多少,乘以相應稅率。


核定征收一般適合核算不健全的小型企業。


2002年1月1日以后成立的企業,企業所得稅在國稅繳納。


(個人獨資企業不繳納企業所得稅,而是在地稅繳納個人所得稅)。


4、此外企業還交納一些附加稅和小稅種。


城建稅和教育費附加是增值稅和營業稅的附加稅,只要交納了后者就要用交納數作為基數乘以相應稅率繳納附加稅。


城建稅根據企業所在地區不同,稅率分為7%(市區)5%(縣城鎮)1%(其他),教育費附加稅率是3%。


小稅種包括印花稅、房產稅等,此外還要代扣員工的個人所得稅等。


這些附加稅和小稅種都是在地稅交納。


納稅,即稅收中的納稅人的執行過程,就是根據國家各種稅法的規定,按照一定的比率,把集體或個人收入的一部分繳納給國家。


一般納稅人必須按照國家稅務機關的要求準確核算進銷項稅額,提供納稅資料,及時足額繳納應納稅款,依法使用增值稅專用發票,并接受國家稅務機關組織的每年一次的一般納稅人資格查驗和管理。



1. 企業一般是根據企業的經濟性質和經營業務來確定企業應繳納的稅種和稅率。


2. 如果只是從事科技咨詢,不涉及到銷售,那么主要的稅種是營業稅和企業所得稅。


營業稅是按月繳納,企業所得稅是按季度交納;從事提供應稅勞務(餐飲、服務、廣告、運輸、咨詢等等)、轉讓無形資產或銷售不動產的企業要繳納營業稅。


營業稅的稅率根據行業不同,從3%到5%,個別的行業20%,如網吧等。


營業稅在地稅繳納。


咨詢業的營業稅稅率是5%。


企業所得稅:是針對企業利潤征收的一種稅,基本稅率是33%,另有兩檔優惠稅率18%、27%。


應納稅所得額(即稅務機關認可的利潤)在十萬以上33%的稅率,三萬以下18%稅率,三至十萬27%。


3. 此外企業還交納一些附加稅和小稅種。


城建稅和教育費附加是增值稅和營業稅的附加稅,只要交納了后者就要用交納數作為基數乘以相應稅率繳納附加稅。


城建稅根據企業所在地區不同,稅率分為7%(市區)5%(縣城鎮)1%(其他),教育費附加稅率是3%。


小稅種包括印花稅、房產稅等,此外還要代扣員工的個人所得稅等。


這些附加稅和小稅種都是在地稅交納



不同的行業就交納不同的稅.是服務行業?商業?工業?要交的稅有相同的也有不同的. 你辦理稅務登記時,稅務局會對你公司鑒定稅種和稅率,還會有一份書面文件告訴你公司所需繳納的稅種、稅率及申報時間.不明白要及時向稅務機關的專管員咨詢。


一般來說,服務企業要交營業稅、城建稅、教育費附加、個人所得稅,企業所得稅等;商業企業及工業企業要交增值稅、城建稅、教育費附加、個人所得稅,企業所得稅。


還有些稅種是不分行業的,只要你發生了要交稅的行為就要交稅,如車輛購置稅、房產稅等等。


稅的種類很多,不同地區的政策也有點區別,所以最好是找你們公司的國地稅局專管人員咨詢,再有就是多看報稅大廳里出的通知。


一、根據企業的性質、行業繳納不同的稅種! 二、 (一)按征稅機關分有:國稅負責征收的稅;地稅負責征收的稅,海關負責征收的稅 (二)按課稅的對象有:商品勞務稅、所得稅、財產類、行為稅。


截止到97年,這三大類稅(不含已廢除的農業稅)農業特產稅和外資使用的財產行為稅)在我國的組成情況如下: 1、商品勞務稅:增值稅、消費稅、營業稅、資源稅 2、所得稅:企業所得稅?A


       

       


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